秋/2

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授業計画 / Course Content

第1回  わが国の税財政における企業課税について
第2回  消費税法（１）　間接税と直接税　間接税の分類（個別間接税・一般間接税）
第3回  消費税法（２）　累積課税の排除のしくみ　〜仕入税額控除とは〜
第4回  消費税法（３）　軽減税率、非課税取引、輸出入取引
第5回  消費税法（４）　地方消費税との関係
第6回  法人税法（１）　導入　〜法人税とはどのような税金か、わが国における企業課税　
第7回  法人税法（２）　法人税と所得税の関係　〜所得の帰属先、「二重課税論」〜
第8回  法人税法（３）　納税義務者と課税所得、法人の種類　（同族会社の行為計算の否認とは）
第9回  法人税法（４）　法人の所得と企業利益・資本等取引、収益および費用の年度帰属
第10回  法人税法（５）　法人税法22条と企業会計との関係
第11回  法人税法（６）　益金　受取配当、無償取引による益金、資産の評価益、有価証券の評価益など
第12回  法人税法（７）　損金（１）　売上原価、減価償却など
第13回  法人税法（８）　損金（２）　役員給与、寄付金、交際費など
第14回  法人税法（９）　連結納税、法人組織再編税制　合併、分割、株式交換、株式移転と法人税、グループ法人税制
第15回  まとめ

授業時間外学習 / Expected work outside of class

１　通常の予習と復習（指定の判例を含む）
２　わが国の財政、税制について、新聞等で報じられている現状を知っておく。（例：わが国の国税収入は、当初予算によれば、何兆円くらいか。消費税の税率引き上げに反対している政党があげている理由は何か。など）
３　授業中に出題した問に対して、その解答を考えて、問題と解答を自分のノートに書きとめておく（原則として、提出は求めない）。

方法 / Grading Policies

定期試験（筆記試験）の成績と平常成績で総合評価する。
定期試験（筆記試験）と関大LMSを通じて行うレポート課題及び小テスト問題によります。
定期試験（60%）、小テスト・レポート（あわせて40％）です。
成績評価方法の変更については、関大LMS・インフォメーションシステム等で連絡します。

基準・評価 / Evaluation Criteria・Assessment Policy

①知識の観点からは、法人税法について基本的な事項が分かっているかどうか、消費税法について基本的な事項が分かっているかどうかが、主たる基準となる。用語や制度の目的を理解していること。（60％）
②思考力・判断力の観点では、学んだ知識が現実の企業活動においてはどのような意味を持ちうるかを考えてほしい。これは、主体的に学修するということ（③）とも結びつく。（40％）

清永敬次　　『税法（新装版）』　　（ミネルヴァ書房）　　978-4623065738
中里実・佐藤英明・増井良啓・渋谷雅弘編　　『租税判例百選[第7版]』　　（有斐閣）　　978-4641115293

最新の法人税法の条文を持参すること。
授業は、教科書の対応するページの記載内容を講義する形式で行う。

八ツ尾順一　　『租税法ノート〔十五訂版〕』　　（清文社）　　978-4433739249
三木義一、安井栄二、藤本純也　　『よくわかる法人税法（第２版）』　　（有斐閣）　　978-4641281370
渡辺徹也　　『スタンダード法人税法（第３版）』　　（弘文堂）　　978-4335359255
中里実・増井良啓編著　　『租税法判例六法5版』　　（有斐閣）　　978-4641001572
岡村忠生・酒井貴子・田中晶国　　『租税法〔第４版〕』　　（有斐閣）　　978-4641222236
岡村忠生・渡辺徹也・高橋祐介　　『ベーシック税法　第7版』　　（有斐閣）　　978-4641124899

その他、講義中に紹介する。
「財務省の税制のＷｅｂページ」を適宜参照してください。